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NÚCLEO DE APOYO FISCAL Y CONTABLE
Impuesto a la Renta Personas Naturales Ejercicio - Deber
a) 1
b) 1 2 3
c) 1 2 3 4 5 6 7 8 9
NOTAS:
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes. Tiene una cuenta de ahorros en el Banco “El Inca” por USD. 3.000,00, por la cual recibió por interés en depósito a la vista USD.50,00. No presentó la proyección de sus gastos a su empleador por lo cual le efectuaron la retención sobre el total de sus ingresos Alejandra presenta su declaración el 26 de mayo de 2023.
SE PIDE: Presentar todos los cálculos (Inclusive Retenciones) del caso. Llenar el formulario respectivo.
Alejandra Reinoso de 25 años titular del RUC 1716699594001, trabaja bajo relación de dependencia en una empresa del sector privado de incurridos respecto del año 2022 son:
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Impuesto a la Renta Personas Naturales Ejercicio - Deber
Recibió un sueldo mensual de USD. 2.300,00 y también el décimo tercero y cuarto sueldo.
Tiene un promedio de ventas USD. 1.500,00 mensuales (sujetas al Régimen RIMPE-NEGOCIO POPULAR). A consumidores finales (NO AGEN Pago de alquiler de un local comercial donde realiza la actividad empresarial por USD. 250,00 mensuales. Compra de mercadería por un valor de USD. 4.000,00 durante el año.
Adicionalmente, se presenta la siguiente información anual en cuanto a gastos personales y otros ingresos Pago de luz del departamento donde vive por USD. 40,00 mensuales. Pago de telefonía celular por un plan que contrató por USD. 30,00 mensuales. Compras en el supermercado de USD. 250,00 mensuales. Pago de arriendo del departamento USD. 300,00 mensuales. Pago de alícuota USD. 35,00 mensuales. Almuerzos fuera de casa por un monto mensual de USD. 120,00. Compra ropa para la familia por USD. 1.000, Pago por un tratamiento de belleza USD. 200,
OTAS:
das las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes. ne una cuenta de ahorros en el Banco “El Inca” por USD. 3.000,00, por la cual recibió por interés en depósito a la vista USD.50,00. presentó la proyección de sus gastos a su empleador por lo cual le efectuaron la retención sobre el total de sus ingresos ejandra presenta su declaración el 26 de mayo de 2023.
PIDE: esentar todos los cálculos (Inclusive Retenciones) del caso. nar el formulario respectivo.
ejandra Reinoso de 25 años titular del RUC 1716699594001, trabaja bajo relación de dependencia en una empresa del sector privado desde hace 7 años urridos respecto del año 2022 son:
ACTIVIDAD 1: Relación de Dependencia
ACTIVIDAD 2: Actividad comercial-Venta de prendas de vestir (BOUTIQUE LA MODA)
Pago de matrícula de maestría en universidad legalmente autorizada por el SENESCYT por un valor de USD. 8.000,00. Y compró una laptop 700,00.
Gastos Valor gastos Compra laptop 700. Colegiatura y matrícula maestría 8,000. Compras supermercado 3,000. Alimentos restaurantes 1,440. Pago arriendo departamento 3,600. Pagos luz departamento vivienda 480. Pago alícuota condominio 420. Ropa para su familia 1,000.
Tipo de gasto personal Valor total gastos Educación 8,700. Alimentación 4,440. Vivienda 4,500. Vestimenta 1,000. Total de gastos personales 18,640.
Gastos personales no considerados para efectos de la rebaja Pago plan telefono Trtamiento belleza Total gastos personales no deducibles
5. Cálculo del impuesto a la renta ( No inluye cuota de RIMPE)
Cálculo del impuesto a la renta BASE IMPONIBLE BAJO RELACIÓN DE DEPENDENCIA (-) FRACCIÓN BÁSICA (=) FRACCIÓN EXCEDENTE (X) % IMP.FRAC.EXCE. (=) IMP. FRAC. EXCE. (+) IMP. FRAC. BÁSICA (=) IMP. RENTA CAUSADO RÉGIMEN GENERAL (+) IMPUESTO RENTA RIMPE EMPRENDEDOR (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CONSOLIDADO (-) REBAJA GASTOS PERSONALES (=)IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO CONSOLIDADO MAYOR A LA REBAJA POR GASTOS (-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON (=) SALDO A FAVOR (+) IMPUESTO RENTA RIMPE NEGOCIO POPULAR (=) IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR (+) INTERÉS (+) MULTA (=) SALDO A FAVOR
7. Cálculo de intereses y multas
Detalle del cálculo de interés y multa
No. Períodos de retraso
1 27 marzo al 26 abril 2 27 abril al 26 mayo TOTAL
8. Declaración - formulario
Información adicional
Exceso Hasta Impuesto Fracción Básica
100,000.01 en adelante 23,378.
Tasas de interés trimestrales por mora tributaria en autodeterminación del contribuyente AÑO / TRIMESTRE 2023 Enero - Marzo 0.707% Abril - Junio 0.747% Julio - Septiembre N/D Octubre - Diciembre N/D
TABLA IMPUESTO A LA RENTA – AÑO 2022 (en dólares) Fracción Básica
EDUCACION
EDUCACION
ALIMENTACION
ALIMENTACION
VIVIENDA
VIVIENDA
VIVIENDA
VESTIMENTA
Límite del gasto n/a n/a n/a n/a 534.408 Límite en función del total de ingresos ( gravados y exentos)
VALOR
560.
Tipo de gasto personal
Tasas de Interés
0.707% 3.00% 0.10% 0.747% 3.00% (^) 0.10% 1.454% 6.00% 0.20%
Multa sobre impuesto causado
Multa sobre ingresos gravados
Impuesto Fracción Excedente
RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO Y CAPITAL QU
._.
...
ACTIVIDAD EMPRESARIAL
Actividad empresarial (incluye actividades sujetas a Impuestos Únicos, Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y ACTIVIDAD NO EMPRESARIAL Libre ejercicio profesional Ocupación liberal (incluye exclusivamente comisionistas, agentes, representantes, artistas y artesanos calificados por lo .._. Arriendo de bienes inmuebles Arriendo de otros activos Rentas agrícolas (distinta a la actividad sujeta al Impuesto Único) Regalías Rendimientos financieros Dividendos recibidos desde sociedades residentes o establecidas en Ecuador Dividendos recibidos desde sociedades NO residentes o establecidas en Ecuador Enajenación de derechos representativos de capital no sujetas a impuesto a la renta único (hasta el 20 de agosto de 20 Otras rentas locales no registradas en casilleros anteriores de esta sección Otras rentas del exterior no registradas en casilleros anteriores de esta sección SUBTOTAL ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y NO EMPRESARIAL Actividad bananera sujeta a impuesto a la renta único (informativo) Actividad sector palmicultor sujeta a impuesto a la renta único (informativo) (ejercicios fiscales 2018 y 2019) / Actividad agropecuaria Actividad agropecuaria sujeta a Impuesto a la Renta Único - exportación (informativo) (ejercicio fiscal 2020 y siguientes) Enajenación de derechos representativos de capital desde el 21 de agosto de 2018 sujeto a impuesto a la renta único no registradas e INFORMACIÓN DE REEMBOLSOS REALIZADOS EN EL EJERCICIO FIS Valor cobrado por reembolso como intermediario (informativo) Pago por reembolso como reembolsante (informativo) Pago por reembolso como intermediario (informativo) INFORMACIÓN ACTIVIDADES SUJETOS AL RÉGIMEN IMPOSITIVO PARA MICROEM Ingresos gravados sujetos al Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021) / Régimen RIMPE a partir del ejerci Gastos atribuibles al Régimen Impositivo para Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021) / Régimen RIMPE a partir del ejercicio fisca RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA RENTAS GRAVADAS DE TRABAJO EN . Sueldos, salarios, indemnizaciones y otros ingresos líquidos del trabajo en relación de dependencia Renta imponible (ingresos - gastos deducibles) SUBTOTAL BASE GRAVADA GASTOS PERSONALES, OTRAS DEDUCCIONES Y EXONE GASTOS PERSONALES
¿Hace uso de deducción adicional gastos personales por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas? Deducción adicional Galápagos ¿Para el ejercicio fiscal declarado es beneficiario de la rebaja por gastos personales aplicable al Impuesto a la Renta causado, para el R Gastos personales - educación, arte y cultura Gastos personales - salud Gastos personales - alimentación Gastos personales - vivienda Gastos personales - vestimenta Gastos personales - turismo TOTAL DEDUCCIONES GASTOS PERSONALES OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES Exoneración por tercera edad
Exoneración por tercera edad por actividad bananera (informativo) Exoneración por tercera edad por actividad agropecuaria (informativo) Exoneración por tercera edad por Régimen Impositivo para Microempresas / Régimen RIMPE (informativ Exoneración por tercera edad Régimen General(informativo) Exoneración por discapacidad
. Tipo de beneficiario . Identificación de la persona con discapacidad a quien sustituye (CI o pasaporte) . Relación con la persona con discapacidad . Fecha inicio de calificación del sustituto . Número de carnet de discapacidad . Fecha de inicio de vigencia del carnet . Porcentaje de discapacidad . Monto de exoneración Exoneración personas con discapacidad proporcional por actividad bananera (informativo) Exoneración personas con discapacidad por actividad agropecuaria (informativo) Exoneración personas con discapacidad por Régimen Impositivo para Microempresas / Rég Exoneración personas con discapacidad Régimen General (informativo) 50% utilidad atribuible a la sociedad conyugal o unión de hecho por las rentas que le corresponda . Número de identificación del cónyuge o conviviente (CI o pasaporte) . Apellidos y nombres completos del cónyuge o conviviente . Monto de exoneración (50% Utilidad atribuible aplicable al régimen general) Ingreso atribuible aplicable al Régimen Impositivo para Microempresas SUBTOTAL OTRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLES AL RÉGIMEN GENERAL (ejercicio fiscal 2020 y siguientes) OTRAS RENTAS EXENTAS QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD . Ingresos por loterías, rifas y apuestas Herencias, legados y donaciones Pensiones jubilares y/o pensiones alimenticias Rendimientos financieros exentos Décimo Tercera, Décima Cuarta Remuneración, Fondos de Reserva y Compensación por Salario digno Bonificación por desahucio e indenminizaciones por despido intempestivo
Otros ingresos exentos
TOTAL RENTAS EXENTAS
INFORMACIÓN SOBRE VENTAS ACTIVOS REALIZADA
RESUMEN IMPO
Base imponible gravada Total impuesto causado del Régimen General Impuesto causado del régimen RIMPE - Emprendedores Rebaja del impuesto causado por gastos personales del periodo Anticipo pagado (=) Saldo del anticipo pendiente de pago antes de rebaja por aplicación del decreto ejecutivo no. 210 (Trasladar el casillero 873 de la d (=) Anticipo determinado del ejercicio fiscal declarado ( sumatoria primera cuota, segunda cuota y saldo del anticipo) (-) Rebaja saldo del anticipo - Decreto Ejecutivo No. 210 (=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado (=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo (hasta periodo 2021) / Impuesto a la renta causado consolidado mayor a la rebaja p (=) Crédito tributario generado por anticipo (+) Saldo del anticipo pendiente de pago Retenciones en la fuente realizadas en el ejercicio fiscal distintas a las de relación de dependencia, actividades sujetas al Impuesto Ún (-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal Régimen Impositivo de Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021)
Valor de ventas de activos del contribuyente realizadas en el ejercicio fiscal que acumuladas superen dos fracciones básicas desgravad (corresponde al valor de la venta efectuada, no de la utilidad generada)
AS DE TRABAJO Y CAPITAL QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD
INGRESOS
GRAVADOS
mpresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021) y Régimen RIMPE a partir del ejercicio fiscal 2022) 611
612 0. s y artesanos calificados por los organismos públicos pertinentes) 613 0. AVALÚO .._.. 604 0.00 614 0. 605 0.00 615 0. 606 0.00 616 0. 617 0. 618 0. 619 0. 620 0. o (hasta el 20 de agosto de 2018) 621 0. 622 0. 623 0. 659 0. 671 0.
- / Actividad agropecuaria sujeta a impuesto a la renta único producción y comercialización local 673 0. 020 y siguientes) 6731 0. a renta único no registradas en la contabilidad (informativo) 675 0. EALIZADOS EN EL EJERCICIO FISCAL CORRESPONDIENTES A SU ACTIVIDAD ECONÓMICA 677 0. 678 0. 679 0. N IMPOSITIVO PARA MICROEMPRESAS / RÉGIMEN RIMPE QUE NO SE REGISTRAN EN CONTABILIDAD gimen RIMPE a partir del ejercicio fiscal 2022 765 0. MPE a partir del ejercicio fiscal 2022 766 0.
S GRAVADAS DE TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA INGRESOS 741 27,600. (741 - 751) 749 + 759 TRAS DEDUCCIONES Y EXONERACIONES APLICABLES AL RÉGIMEN GENERAL
o a la Renta causado, para el Régimen Especial de la Provincia de Galápagos?
s / Régimen RIMPE (informativo)
orte)
tividad bananera (informativo) ecuaria (informativo) tivo para Microempresas / Régimen RIMPE (informativo) nformativo) esponda
793 0. al)
al 2020 y siguientes)
VALOR IMPUESTO PAGADO 607 0. 608 0.
E VENTAS ACTIVOS REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
RESUMEN IMPOSITIVO
rasladar el casillero 873 de la declaración del periodo anterior) do del anticipo)
onsolidado mayor a la rebaja por gastos personales (periodo 2022 en adelante)
vidades sujetas al Impuesto Único y Régimen Impositivo de Microempresas (ejercicio fiscal 2020 y 2021); incluye Régimen RIMP s (ejercicio fiscal 2020 y 2021) / Régimen RIMPE Emprendedor a partir del ejercicio fiscal 2022 (informativo)
s fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta de personas naturales
COSTOS Y GASTOS
DEDUCIBLES
.._..
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._....
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.._..
.._...
.._.
.._..
GASTOS DEDUCIBLES
771 SI:Si 772 0. 798 NO:No 773 8,700. 774 0. 775 4,440. 776 4,500. 777 1,000. 796 0. 797 18,640.
783 0.
INGRESOS
SI
NO
mprendedor
egocio Popular
