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INFORME DE AUDITORÍA DE CONTROL
P&A "SOLUCIONES INTEGRALES DE AUDITORÍA" NIT 890.205.089- VERSIÓN: 01- DA FECHA: 10/06/ PÁGINA 1 DE 1 INFORME DE AUDITORÍA AUDITORIA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO PRESIDENTE GENERAL CARLOS MARIO GIRALDO MORENO EQUIPO AUDITOR PAULA ANDREA JULIANA PEREIRA CALDERÓN LAURA JULIANA ALVAREZ CARREÑO UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA SECCIONAL SOCORRO FACULTAD DE CIENCIAS, ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES PROGRAMA DE CONTADURÍ PÚBLICA Vll SEMESTRE 2019-
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P&A "SOLUCIONES INTEGRALES DE AUDITORÍA" NIT 890.205.089- VERSIÓN: 01 FECHA: 10/06/ PÁGINA 1 DE 2 Socorro, 10 de junio de 2019 Doctor CARLOS MARIO GIRALDO MORENO Presidente Principal Grupo Éxito S.A Bogotá, D.C Ref.: Informe de Auditoría Área de Efectivo y Equivalente al Efectivo- Grupo Éxito S.A Cordial Saludo, P&A Soluciones integrales de Auditoría, por medio de la presente se compromete a guardar total y absoluta confidencialidad respecto a la información suministrada por el cliente Grupo Éxito S.A. tal como lo estipula la Norma Internacional de Control de Calidad (NICC), que reza así: “Todos los socios y empleados de la firma de auditoria deben proteger y mantener la confidencialidad de la información del cliente que, de conformidad con las normas aplicables y los dispuesto por las autoridades reguladoras, las políticas de la firma de auditoría y las instrucciones específicas del cliente o acuerdos con el mismo, deba mantenerse confidencial y protegida” Por lo anterior tanto la información como los resultados arrojados en la auditoría del área de efectivo y equivalentes al efectivo serán utilizados y revelados para los fines meramente contemplados en el plan de auditoría.
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1.INTRODUCCIÓN
Según la American Accounting Association define la auditoría como un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre las actividades económicas y otros acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso. Por su parte, Holmes la define de forma clara y sencilla como: “La auditoría es el examen de las demostraciones y registros administrativos, en donde el auditor observa la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos. Teniendo en cuenta lo anterior, para fines netamente académicos y de retroalimentación de la asignatura Aseguramiento y fundamentos de Control, bajo la supervisión del docente Milton Augusto Salazar se realizó la respectiva auditoría a la empresa multinacional colombiana que realiza actividades de comercio al detal Grupo Éxito S.A, en el área de efectivo y equivalente al efectivo.
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2.OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Ejecutar la auditoría financiera a la cuenta de Efectivo y equivalentes al efectivo de la empresa multinacional colombiana que realiza actividades de comercio al detal Grupo Éxito S.A, de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). OBJETIVOS ESPECÍFICOS A continuación, se presentan los objetivos de auditoría a tener en cuenta durante la revisión de efectivo y equivalente al efectivo: Comprobar la existencia del efectivo y equivalente al efectivo. Determinar si dentro del estado financiero se presentan todos los fondos y depósitos disponibles, que son propiedad de la entidad. Determinar si los fondos y depósitos cumplen con las condiciones de disponibilidad inmediata o si tienen restricciones de cualquier índole en cuanto a su uso y destino. Comprobar si los documentos están debidamente clasificados y registrados en el periodo correspondiente. Verificar los saldos de cajas, bancos- incluyendo los sobregiros y equivalentes al efectivo reflejen todos los hechos y circunstancias que afecten su evaluación, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Comprobar la adecuada presentación de los estados financieros y la revelación de restricciones.
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5.EQUIPO AUDITOR
Paula Andrea Juliana Pereira Calderón Contador Público de la Universidad Libre de Colombia Seccional Socorro, identificada con cédula de ciudadanía N°1.101.695.972, y Tarjeta Profesional N° 1.058.906.303-T, Magíster en Auditoría y Finanzas Corporativas, y Especialista en Auditoría y Revisoría Fiscal, más de 5 años de experiencia en el campo de Auditoría y Revisoría Fiscal. Laura Juliana Álvarez Carreño Contador Público de la Universidad Libre de Colombia Seccional Socorro, identificada con cédula de ciudadanía N° 1.003.521.123, y Tarjeta Profesional N° 1.025.256.301-T, Magíster en Auditoría y Gestión Empresarial, y Especialista en Auditoría y Control Interno, más de 5 años de experiencia en el campo de la Auditoría y Revisoría Fiscal.
6.METODOLOGÍA
Esta auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). De acuerdo con la NIA 300, donde se establece la responsabilidad del auditor al planear la auditoría y los aspectos que se deben tener en cuenta en la Entidad y su entorno. Por consiguiente, fue necesario acudir al informe de gestión de la empresa Grupo Éxito, con el fin de poder diseñar el procedimiento a seguir durante la auditoría. Una vez realizada la planificación de la auditoría se procedió a identificar y valorar los riesgos, según lo establece la NIA 315. Así mismo, fue necesario la aplicación de la NIA 320, proceso que se llevó a cabo mediante un análisis financiero (vertical y horizontal), y así determinar la importancia relativa en el Estado de Situación Financiera con relación a las cuentas de efectivo y equivalente al efectivo. Una vez ejecutada la Auditoría; tal como se planteó en el Plan de Auditoría; se realizó la obtención de las evidencias, mediante papeles de trabajo (arqueos, confirmaciones bancarias, conciliación de saldos, estudio y análisis del
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P&A "SOLUCIONES INTEGRALES DE AUDITORÍA" NIT 890.205.089- VERSIÓN: 01 FECHA: 10/06/ PÁGINA 1 DE 2 movimiento, examen de hechos y transacciones posteriores), tal como establece la NIA 402. Finalmente, se procedió a emitir el informe de Auditoría, según la NIA 705 (Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse una opinión de conformidad con la NIA 700, concluya que es necesaria una opinión modificada sobre los Estados Financieros).
7.CONCLUSIONES
Mediante auditoría se realizó la evaluación de los estados financieros y se pudo concluir que: Los estados financieros revelan adecuadamente las políticas contables significativas seleccionadas y aplicadas. Las políticas contables son congruentes con el marco de información financiera aplicable. La información presentada en los estados financieros es relevante, fiable, comparable y comprensible Los estados financieros revelan información adecuada que permita a los usuarios a quienes se destinan entender el efecto de las transacciones y los hechos que resultan materiales sobre la información contenida en los estados financieros La terminología empleada en los estados financieros, incluido el título de cada estado financiero, es adecuada.” (Consejo Técnico de Contaduría Pública, 2009).
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IDENTIFICACIÓN
EMPLEADO
EMPLEADO A CARGO
Bogotá CALLE 156 NO. 8 - 17 63.398.035 EDUARDO VERANO GUTIERREZ Los valores y documentos que conforman la presente Acta de Arqueo fueron contados en presencia de: EDUARDO VERANO GUTIERREZ identificado con cédula de ciudadanía 1.101.694.732, a quien fueron devueltos en las mismas denominaciones y quedan bajo su custodia. Observaciones: Se anuló el recibo número 1010-c por error de digitación. CAJA- SEDE DIRECCIÓN
IDENTIFICACIÓN
EMPLEADO
EMPLEADO A CARGO
Bucaramanga
TRANSVERSAL 94 NO. 80
C -05 1.101.695.979 ERIKA JOHANA NAVAS GARCIA
Observaciones: Ninguna CAJA- SEDE DIRECCIÓN
IDENTIFICACIÓN
EMPLEADO
EMPLEADO A CARGO
Bucaramanga Calle 18 Nº 5-20 1.101.695.972 DANIELA MEDINA URIBE Los valores y documentos que conforman la presente Acta de Arqueo fueron contados en presencia de: DANIELA MEDINA, identificada con cédula de ciudadanía 91.107.190, a quien fueron devueltos en las mismas denominaciones y quedan bajo su custodia. Observaciones: Debido al proceso de centralización del software a la fecha no se han generado los recibos por el sistema, por lo tanto, solo se revisaron las facturas entregadas por los proveedores.
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P&A "SOLUCIONES INTEGRALES DE AUDITORÍA" NIT 890.205.089- VERSIÓN: 01 FECHA: 10/06/ PÁGINA 1 DE 2 CONCILIACIONES BANCARIAS Las conciliaciones bancarias mensuales de la cuenta de efectivo y equivalente al efectivo, se encontraron al día, permitiendo ver el movimiento de las transacciones de los bancos: Davivienda (Activa), BBVA (Activa) y BANCOLOMBIA (Activa).
