Etapas de auditoria financiera, Diapositivas de Auditoría

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Etapa 1: Planificación (Grupo NIA 300) Etapa donde se sienta las bases para la ejecución efectiva de la auditoría Conocimiento del negocio y del entorno del cliente: Incluye conocer la estructura organizativa, los productos o servicios ofrecidos, los principales competidores y las regulaciones aplicables. Establecimiento de los objetivos de la auditoría: Incluir la emisión de una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros, la identificación de riesgos significativos y la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Evaluación de los riesgos y controles internos: Se deben identificar y evaluar los riesgos inherentes y de control que pueden afectar la razonabilidad de los estados financieros Diseño de los procedimientos de auditoría Incluir pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y procedimientos analíticos, entre otros. Elaboración del plan de auditoría: Establece los recursos necesarios, el cronograma de trabajo y los roles y responsabilida des del equipo de auditoría.

Etapa 3: "Comunicación de Deficiencias en el Control Interno Identificadas en una Auditoría" Establece los requisitos y lineamientos para que el auditor comunique de manera efectiva las deficiencias significativas en el control interno de una entidad que han sido identificadas durante la auditoría Identificación de deficiencias en el control interno Evaluación de la importancia y el impacto de las deficiencias: Comunicación de las deficiencias: Informe de auditoría sobre deficiencias en el control interno: Evalúa el diseño y la implementación del control interno de la entidad para identificar deficiencias significativas La importancia se determina en función del riesgo de error material en los estados financieros Proporcionar recomendaciones para corregir las deficiencias identificadas. Debe indicar que se han identificado deficiencias significativas

Etapa 4: El Grupo NIA 700 "Formación de una Opinión y Emisión del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros Establece los requisitos y lineamientos para que el auditor forme su opinión sobre los estados financieros y emita el informe de auditoría Evaluación de la presentación razonable de los estados financieros: Responsabilidad de la dirección y del auditor: Mención de las consideraciones de auditoría clave:: Emisión de la opinión del auditor: Considerar la consistencia, la claridad, la presentación adecuada de los datos financieros y la revelación de las políticas contables Mencionar la responsabilidad del auditor de expresar una opinión sobre los estados financieros en base a la auditoría realizada. Incluir el alcance de la auditoría, los juicios y estimaciones significativas realizados por la dirección, y cualquier riesgo significativo Una opinión sin salvedades o una opinión con salvedades (cuando el auditor encuentra limitaciones en la auditoría o desviaciones significativas de los principios contables).

Son el conjunto de cédulas o documentos preparados por el auditor u obtenidas del cliente o un tercero, conteniendo los análisis, detalles, resúmenes, indagaciones, comentarios y conclusiones, como resultado del desarrollo de los procedimientos de auditoría, en un examen de auditoría ejecutado de acuerdo con normas de auditoría. En la elaboración de dichas cédulas se deben satisfacer ciertos requerimientos de forma o de fondo (contenido)

Característi cas de los Papeles de Trabajo Tener claridad Tener sencillez Ser concisos Ser necesarios

Hoja de Trabajo de Activo:

• Es la cédula que refleja las principales cuentas o renglones del Activo, con sus saldos y Ajustes y/o Reclasificaciones Hoja de Trabajo de Pasivo:
• Es la cédula que refleja las principales cuentas o renglones del Pasivo, con sus saldos y Ajustes y/o Reclasificaciones Hoja de Trabajo de Resultados:
• Es la cédula que refleja las principales cuentas o renglones de Resultados, con sus saldos y Ajustes y/o Reclasificaciones

Índice de Carta de Gerencia:

Es la cédula que contiene los

títulos de los “puntos” que se

tienen para ser incluidos en

la Carta a la Gerencia,

incluyendo una referencia

con las explicaciones y

documentación necesarias.

Cédula de Ajustes/Reclasificaciones:

Es la cédula en que se

detallan todos los ajustes y

reclasificaciones que hace el

cliente después de entregar

al auditor el balance de

comprobación o los estados

financieros preliminares.

Codificación de los Papeles de Trabajo

Cada código principal corresponde a una Cédula Sumaria que generalmente corresponde también a una Cuenta de Mayor. A la vez, la cédula Sumaria es la primera ramificación que se deriva de una Hoja de Trabajo. Luego, la cédula sumaria se divide en cédulas de detalle y analíticas, de la siguiente manera:

Se llama referencias cruzadas a la referencia que se hace en una cédula hacia otra cédula cuando ambas tienen un dato común o relacionado, con el propósito de informar al lector de los papeles de trabajo que debe ir a ver la otra cédula, en la que se amplía, se resume o se complementa el dato de la primera. Cuando una cédula de trabajo tiene información que es necesaria referir a otra cédula, en ambas se hace la referencia poniendo a la par del dato el código de la otra cédula que lo contiene. De esta manera al leer uno de los datos, el lector sabrá que puede ampliar, resumir o complementar el dato en la otra cédula a la que corresponde el código de la referencia