a)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
b)
1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
2.
2.1
2.2
Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio - Deber
Núcleo de Apoyo Fiscal y Contable (NAF)
Arrienda un local comercial por 1.600 dólares mensuales al restaurante COSTA Y SIERRA S.A. (Agente de Retención).
Arrienda dos parqueaderos a la empresa PAGUE RAPIDITO (Agente de Retención), en el edificio SIEMPRE LIBRE por un
valor unitario de 480 dólares mensuales.
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
El contribuyente Alan Brito Eras, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha
realizado las siguientes transacciones durante el mes de marzo de 2020.
VENTAS – INGRESOS
ACTIVIDAD 1- Fabricación y venta de productos de limpieza, con el siguiente movimiento:
Vende kits de limpieza a supermercados la Favorita (Agente de Retención) Por un valor total de 55.000 dólares.
Vende productos para limpiar pisos a supermercados Santa Marianita (Agente de Retención) por un valor total de 18.300
dólares y jabón líquido antibacterial por un valor total de 20.600 dólares
Vende un total de 10.200 dólares a consumidores finales durante este periodo (este valor es solo base imponible por lo
que se le debe calcular el respectivo porcentaje de IVA).
Supermercados Santa Marianita devuelve algunos kits de limpieza que compró durante el mes de enero de 2020 ya que
tenían fallas, por un valor total de 3.100 dólares. Por este motivo el contribuyente emite una Nota de Crédito.
ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:
Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de 1.250 dólares cada uno a
personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Arrienda una bodega a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de casa, por un
valor mensual de 520 dólares.
Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que guarde
mercadería de su negocio, por un valor mensual de 600 dólares.
COMPRAS – EGRESOS
ACTIVIDAD 1:
Pagó arriendo del local donde funciona el almacén de productos de limpieza por un valor de 2.500 dólares a Inmobiliaria
CASA LINDA S.A.
Compra materia prima para su negocio por 52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente Especial.
Pagó por concepto de alícuota del almacén del negocio 700 dólares.
Pagó servicios básicos: Agua 142 dólares, Luz 703 dólares
Compró muebles por 14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.
Contrata a un contribuyente RISE, por servicios de plomearía por 600 dólares. (Este valor ya incluye IVA).
Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de 1090 dólares
ACTIVIDAD 2-
NOTAS:
SE PIDE:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RISE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 23 de junio del 2020
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 5; notas de venta 1
