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Hoja de Trabajo
(Ejercicio)
Es momento de que tomes lápiz y una hoja de 12 columnas, realizaremos un ejercicio para que quede claro la elaboración de la misma. Sí no consigues la hoja, puedes hacer el formato en una cartulina o pegar varias hojas tamaño máquina.
Como datos de base, tomaremos el mayor y la balanza de comprobación del ejercicio inventarios perpetuos; cómo puedes ver, dejamos los mayores sin ajustes en las cuentas de resultados, ya que los iremos incluyendo conforme elaboremos la hoja de trabajo:
Autor: Aula Facil.com Título: Hoja de Trabajo Ejercicio Pagina: https://www.aulafacil.com Año: 2020 URL: https://www.aulafacil.com/cursos/contabilidad/financiera-ii/hoja-de-trabajo- ejercicio-l 2020 AulaFacil. Todos los derechos reservados
Hoja Trabajo - Balanza de Comprobación Ahora consideraremos los siguientes ajustes:
- Depreciación contable de equipo de cómputo por $2,000.00.
- Provisión por cuentas de cobro casi imposible, $10,000.00.
- Se realizó arqueo al cajero y tuvo un faltante de $2,500.00.
Bien, procedemos a realizar los asientos de ajuste en el mayor y los incluiremos en la hoja de trabajo (por ahora les pondré el registro de estos asientos, sin embargo la teoría vendrá en el siguiente curso sí Dios da licencia):
Asiento 1aj .- Para la depreciación, abriremos una cuenta llamada “Depreciación Acumulada”, en la cual abonaremos los $2,000.00 de la depreciación del equipo de cómputo y el cargo se realizará a la cuenta “Gastos de Administración” por ser un gasto de carácter administrativo.
Asiento 1aj - Depreciación
Asiento 2aj - Provisión Cuentas incobrables
Hoja Trabajo - Provisión Cuentas incobrables Al igual que en caso anterior, la cuenta clientes no se afecta y la presentación de la cuenta “Provisión por cuentas incobrables” se sitúa justo debajo de la cuenta “Clientes”.
Asiento 3aj.- Para el registro del faltante, se realizará el cargo en la cuenta “Deudores Diversos” y el abono a “Caja”. El movimiento se realiza así ya que como recordarás, la cuenta “Deudores Diversos” registra todos los adeudos que la empresa tiene a su favor, distintos de la venta de mercancías.
Hoja Trabajo - Faltante en caja Ya que registramos los ajustes, sumamos los saldos de la balanza más los ajustes y revisamos que las sumas sean iguales:
Hoja Trabajo - Saldos Ajustados Checamos que las cuentas que afectamos tengan el mismo saldo en los mayores:
Libro Mayor con saldos Ajustados Ya que nos checan los saldos en el mayor y en la hoja de trabajo, continuamos con los ajustes denominados “Pérdidas y Ganancias”, que son los mismos que realizamos para determinar la utilidad del ejercicio:
Asiento 4aj.- Determinación de la utilidad bruta:
Asiento 4aj - Utilidad Bruta
Ej Hoja Trabajo Utilidad Bruta OK De esta forma, saldamos la cuenta “costo de ventas”.
Asiento 5aj.- Determinación de utilidad operacional:
Hoja Trabajo - Utilidad Operacional De esta manera, quedan saldadas las cuentas “Gastos de Administración” y “Gastos de Ventas”.
Asiento 6aj.- Determinación de utilidad neta:
Asiento 6aj - Utilidad Neta
Asiento 7aj - Traspaso de Utilidad Neta a Capital
Hoja Trabajo - Traspaso de Utilidad Neta a Capital En este paso, ya no se usa la cuenta “pérdidas y ganancias”, pues el título de las columnas 9 y 10 en la hoja de trabajo lleva este nombre.
Finalmente, revisamos que las sumas de los saldos previos al balance sean iguales:
