SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Impuesto al Valor Agregado

Ejercicio - Deber

El contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha realizado las siguientes transacciones durante el mes de abril de 2024.

1.1

1.2

1.3

1.4

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

2.1

2.2

NOTAS:

Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.

Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

La declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.

Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1

Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1

SE PIDE:

Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)

Vista previa parcial del texto

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SERVICIO

Impue

El contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 095275

a)

b)

NOTAS:

Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.

Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

La declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.

Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1

Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1

SE PIDE:

Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)

SERVICIO DE RENT

Impuesto al Valo

Ejercicio -

l contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha

VENTAS – INGRESOS

ACTIVIDAD 1- Arquitecto, con el siguiente movimiento:

Realiza una obra a supermercados la Favorita (Agente de Retención) Por un valor de $55.000 dólares.

Realiza una obra para la instalación pisos a supermercados Santa Marianita (Agente de Retención) por un

Supervisa una obra por un valor de $10.200 dólares a Ines Castillo durante este periodo.

Supermercados Santa Marianita devuelve porcelanato que compró por un valor de $3.100 dólares. Por este

Arrienda un local comercial por $1.600 dólares mensuales al restaurante COSTA Y SIERRA S.A. (Agente d

Arrienda dos parqueaderos a la empresa PAGUE RAPIDITO (Agente de Retención), en el edificio SIEMPR

Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de $1.250 dólares ca

Arrienda una bodega a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de ca

Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que

COMPRAS – EGRESOS

ACTIVIDAD 1:

Pagó arriendo del local donde funciona las oficinas por un valor de $2.500 dólares a Inmobiliaria CASA LIN

Compró una mezcladora para su negocio por $52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente

Pagó por concepto de alícuota de la oficina $700 dólares.

Pagó servicios básicos: Agua $142 dólares, Luz $703 dólares

Compró muebles por $14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.

ACTIVIDAD 2-

Contrata a un contribuyente Rimpe Negocios Populares, por servicios de plomearía por $600 dólares. Emit

Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de $1090 dólares

NOTAS:

os valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.

odas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

a declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.

Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1

Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1

E PIDE:

resentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)

ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:

COMPRAS TARIFA 15% CON DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

1.1 pago arriendo de local 2,500.00 375.

1.2 compra de mezcladora 52,000.00 7,800.

TOTAL 66,900.00 8,175.

COMPRAS TARIFA 15% SIN DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

1.5 compra de muebles 14,900.00 2,235.

COMPRAS NO OBJETO

N. DETALLE SUB IVA

1.3 Pago alicuota 700.00 No objeto

COMPRAS CONTRIBUYENTES RIMPE

N. DETALLE SUB OBSERVACIÓN

2.1 pago de serviios de plemeria 600 Ya incluye iva

COMPRAS TARIFA 0%

N. DETALLE SUB IVA

1.4 Pago servicios basicos 845.00 0.00%

TOTAL 1,545.00 0.00%

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

Ventas Tarifa 15% 104,680.

Ventas Tarifa 0% 2,500.

TOTAL DE VENTAS 107,180.

IVA VENTAS FP =

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD = 0.

Crédito tributario en compras 7984.

Impuesto Causado 7717.48 CT =

(-) Retenciones 4699.

(=) Impuesto a pagar 3017.

(+) Interes 99.

(+) Multa 271.

(=) Total a pagar 3389.

Detalle del cálculo de interés y multa

N. Períodos de retraso MULTA

1 21/5/2024 al 20/06/2024 0.828% 3.00%

2 21/6/2024 al 20/07/2025 0.828% 3.00%

3 21/7/2024 al 20/08/2025 0.828% 3.00%

4 21/8/2024 al 20/09/2026 0.828% 3.00% TOTAL (^) 3.312% 9.00%

Tasas de

Interés

Nota: A efectos de ejemplo dado que aun no se encuentran publicados la tasa de los

intereses por mora de los tres últimos trimestres se ha utilizado el interés del primer

trimestre.

CT

Ventas 15% 104,680.

Total de ventas 107,180.00^ 0.

FP * IVA en compras con Derecho CT

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT

Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero 401 107,780.00 411 104,680.00 421 12,561. (VALOR BRUTO - N/C)
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero (TARIFA VARIABLE)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403 2,500.00 413 2,500.
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 110,280.00 419 107,180.00 429 12,561.
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo)
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes 480 104,680. LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado (trasládese campo 429) 482 12,561.
Impuesto a liquidar del mes anterior (trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
Impuesto a liquidar en este mes 484 12,561.
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES 483+484 499 12,561. Impuesto a liquidar en el próximo mes 482-484 485 -
Total comprobantes de venta emitidos 111 21 Total comprobantes de venta anulados 113
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 500 14,900.00 510 14,900.00 520 1,788. (VALOR BRUTO - N/C)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501 52,000.00 511 52,000.00 521 6,240.
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario) 502 2,500.00 512 2,500.00 522 300.
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario)
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributario
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 507 1,545.00 517 1,545.
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE / RIMPE 508 600.00 518 600.
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 71,545.00 519 71,545.00 529 8,328.
Adquisiciones exentas del pago de IVA Adquisiciones no objeto de IVA 531 #NAME? 541 #NAME?
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo)
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+418) / 419 563 0. - Valor sugerido: 7,840.95 564 7,840.
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)
Impuesto causado (si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 4,720. RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Crédito tributario aplicable en este período (si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero)
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico y/o IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones
- Por adquisiciones e importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) (-) Saldo crédito tributario del mes anterior
- Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas (trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior)
- Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio ele (trasládese el campo 618 de la declaración del período anterior)
- Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectada (trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior)
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período 609 4699.
(-) IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado en adquisiciones efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributar
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
- Por adquisiciones e importaciones Saldo crédito tributario para el próximo mes
- Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
- Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x
- Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones administrativas o sentenci
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 21.
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013), RETENCIÓN DE IVA EN VENTAS DIFERENTES PORCENTAJES (aplica pa
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN 620+621 699 21.
Importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se exporten IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES VALOR ISD PAGADO
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes PORCENTAJE
Retención del 10% AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+729+731
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
Retenciones efectuadas y no pagadas sector público, universidades y escuelas politécnicas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN (799-800-802)
TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+801) 859 2414.
Pago previo
- Interés Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
- Impuesto
- Multa
Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
¿Tiene derecho al pago diferido del IVA a pagar de este ejercicio fiscal conforme al Decreto 1021 del 2020 por la emergencia sanitaria en relación con el COVID-19?
Cuota 1 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%)
Cuota 2 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%)
Cuota 3 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 4 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 5 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 6 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 2,414.
Interés por mora 903 79.
Multa 904 217.
TOTAL PAGADO 999 2,711.

Alejandra Reinoso de 25 años titular del RUC 1716699594001, trabaja bajo relación de depen, Ejercicios de Finanzas

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Impue

El contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 095275

a)

b)

NOTAS:

Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.

Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

La declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.

Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1

Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1

SE PIDE:

Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)

SERVICIO DE RENT

Impuesto al Valo

Ejercicio -

l contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha

VENTAS – INGRESOS

ACTIVIDAD 1- Arquitecto, con el siguiente movimiento:

Realiza una obra a supermercados la Favorita (Agente de Retención) Por un valor de $55.000 dólares.

Realiza una obra para la instalación pisos a supermercados Santa Marianita (Agente de Retención) por un

Supervisa una obra por un valor de $10.200 dólares a Ines Castillo durante este periodo.

Supermercados Santa Marianita devuelve porcelanato que compró por un valor de $3.100 dólares. Por este

Arrienda un local comercial por $1.600 dólares mensuales al restaurante COSTA Y SIERRA S.A. (Agente d

Arrienda dos parqueaderos a la empresa PAGUE RAPIDITO (Agente de Retención), en el edificio SIEMPR

Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de $1.250 dólares ca

Arrienda una bodega a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de ca

Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que

COMPRAS – EGRESOS

ACTIVIDAD 1:

Pagó arriendo del local donde funciona las oficinas por un valor de $2.500 dólares a Inmobiliaria CASA LIN

Compró una mezcladora para su negocio por $52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente

Pagó por concepto de alícuota de la oficina $700 dólares.

Pagó servicios básicos: Agua $142 dólares, Luz $703 dólares

Compró muebles por $14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.

ACTIVIDAD 2-

Contrata a un contribuyente Rimpe Negocios Populares, por servicios de plomearía por $600 dólares. Emit

Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de $1090 dólares

NOTAS:

os valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.

odas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.

a declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.

Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1

Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1

E PIDE:

resentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)

ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:

COMPRAS TARIFA 15% CON DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

1.1 pago arriendo de local 2,500.00 375.

1.2 compra de mezcladora 52,000.00 7,800.

TOTAL 66,900.00 8,175.

COMPRAS TARIFA 15% SIN DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

1.5 compra de muebles 14,900.00 2,235.

COMPRAS NO OBJETO

N. DETALLE SUB IVA

1.3 Pago alicuota 700.00 No objeto

COMPRAS CONTRIBUYENTES RIMPE

N. DETALLE SUB OBSERVACIÓN

2.1 pago de serviios de plemeria 600 Ya incluye iva

COMPRAS TARIFA 0%

N. DETALLE SUB IVA

1.4 Pago servicios basicos 845.00 0.00%

TOTAL 1,545.00 0.00%

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

Ventas Tarifa 15% 104,680.

Ventas Tarifa 0% 2,500.

TOTAL DE VENTAS 107,180.

IVA VENTAS FP =

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD = 0.

Crédito tributario en compras 7984.

Impuesto Causado 7717.48 CT =

(-) Retenciones 4699.

(=) Impuesto a pagar 3017.

(+) Interes 99.