5
BÀI TẬP _Kế toán Tài chính
CHƯƠNG 3
KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU - PHẢI TRẢ
BÀI 1 Công ty M nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, tổ chức kế toán hàng tồn
kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 3, phòng kế toán có
tài liệu sau liên quan đến tình hình thanh toán với người bán và người nhận thầu:
Số dư đầu tháng 3: TK 331: 39.000.000đ trong đó:
Công ty Xây dựng số 1: Số dư Nợ 50.000.000đ
Cửa hàng Đồng Tâm: Số dư Có 88.000.000đ
Ông A: Số dư Có 1.000.000đ
Phát sinh trong tháng:
1. Ngày 2/3 nhập kho 5.000kg vật liệu X chưa thanh toán tiền cho công ty Đông
Hải – đơn giá chưa thuế ghi trên hóa đơn GTGT 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%,
đồng thời công ty được hưởng chiết khấu thương mại của 5 hóa đơn trước đây
(lien quan vật liệu Y còn tồn kho) trừ ngay trên hóa đơn lần này số tiền theo giá
chưa thuế 500.000đ, thuế GTGT 5%.
2. Ngày 5/3 mua một máy vi tính theo hóa đơn 17.600.000đ (gồm thuế GTGT
10%) chưa trả tiền của Cửa hàng vi tính 106, dùng cho hoạt động phúc lợi.
3. Ngày 8/3 nghiệm thu công trình nhà kho do Công ty Xây dựng số 1 nhận thầu
theo hóa đơn 165.000.000đ (gồm thuế GTGT 10%)
4. Ngày 10/3 chuyển TGNH thanh toán số tiền còn nợ Công ty Xây dựng số 1
sau khi trừ để lại 3% giá chưa thuế của công trình nhằm đảm bảo trách nhiệm
bảo hành công trình.
5. Ngày 12/3 chi tiền mặt thanh toán cho Cửa hàng vi tính 106 sau khi trừ chiết
khấu thanh toán được hưởng là 1% giá chưa thuế.
6. Ngày 15/3 nhận được hóa đơn điều chỉnh giá của Cửa hàng Đồng Tâm chấp
nhận giảm giá vật liệu D (đang tồn kho) 20% trên số tiền hàng còn nợ, có giảm
thuế GTGT 10%.
7. Ngày 20/3 nhập kho vật liệu E mua chịu của công ty K theo hóa đơn
Nợ
phải
trả
người
bán
Chương 3
